Il 22 Dicembre 2010 è stato pubblicato il Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate che obbliga tutte le aziende alla comunicazione telematica delle operazioni rilevanti ai fini IVA di importo non inferiore a 3.000 euro come previsto dall’articolo 21 del DL 78/2010.

Soggetti obbligati
Sono obbligati alla comunicazione tutte le aziende che effettuano operazioni rilevanti ai fini IVA.

Oggetto della comunicazione
La comunicazione deve contenere tutte le operazioni riguardanti cessioni di beni e prestazioni di servizi rese e ricevute dai soggetti passivi che siano di importo pari o superiore a euro 3000 (tremila) al netto dell’imposta sul valore aggiunto.

Per le operazioni rilevanti ai fini IVA per le quali non ricorre l’obbligo di emissione della fattura (es. scontrino o ricevuta fiscale) il predetto limite è elevato a euro 3600 (tremilaseicento) al lordo dell’imposta sul valore aggiunto applicata.

In caso di più contratti collegati tra di loro, si considera l'ammontare complessivo dei corrispettivi previsti per tutti i predetti contratti. Per i contratti di appalto, di fornitura, di somministrazione o altri da cui derivano corrispettivi periodici, l'operazione è da comunicare qualora l'ammontare nell’anno solare dei corrispettivi dovuti sia complessivamente pari o maggiore a 3000 (tremila) euro.

Casi di esclusione
Operazioni escluse dall’obbligo di comunicazione:

importazioni;

esportazioni (art. 8 c. 1 lett. a e b del DPR 633/72);

operazioni verso paesi “black list”;

operazioni che hanno costituito oggetto di comunicazione all'Anagrafe tributaria, ai sensi dell’art. 7 del DPR 29/09/1973, n. 605.

Termini per l’invio della comunicazione
La scadenza per l’invio telematico della comunicazione è il 30 aprile dell’anno successivo a quello di riferimento.

Anno 2010: solo per il periodo d’imposta 2010 l’importo limite per l’inclusione delle operazioni nella comunicazione è elevato ad euro 25000 (venticinquemila) e riguarda le sole operazioni soggette ad obbligo di fatturazione; il termine per l’invio telematico è prorogato al 31 dicembre 2011.

Anno 2011: solo per il periodo d’imposta 2011 e per le operazioni rilevanti ai fini IVA per le quali non ricorre l’obbligo di emissione della fattura (es. scontrino o ricevuta fiscale) la comunicazione deve riguardare il periodo a partire dal 1 luglio 2011.

Modalità di trasmissione dei dati
La trasmissione della comunicazione avviene telematicamente attraverso i servizi Entratel o Fisconline da parte del soggetto obbligato o attraverso soggetti terzi di cui all’art. 3 c. 2bis e 3 DPR 322/98.

Gestione informatizzata

Le informazioni indispensabili alla comunicazione sono numerose e le operazioni necessarie per estrapolare dalle registrazioni IVA i dati richiesti risultano estremamente lunghe e complesse. Devono infatti essere considerate tutte le registrazioni ad eccezione delle esclusioni previste dalla normativa; occorre raggruppare le registrazioni che fanno riferimento ad uno stesso contratto o a corrispettivi periodici considerando solo quelli il cui valore complessivo supera la soglia stabilita; bisogna verificare il tipo di controparte e fornire informazioni differenti a seconda che si tratti di un’azienda o di una persona fisica italiana o estera.

Vista la complessità operativa nella raccolta e comunicazione delle informazioni richieste dalla normativa, l’utilizzo di una soluzione software dedicata risulta estremamente utile o, in alcuni casi, addirittura indispensabile.

L’opzione Comunicazione 3000 euro implementata in Mon Ami 3000 consente di estrapolare dalle registrazioni IVA inserite nel gestionale tutti i dati richiesti dalla normativa generando il file da inviare tramite la procedura telematica.

Le funzionalità introdotte con l’attivazione di questa opzione consentono di:

impostare l’esclusione di alcune categorie di controparti come indicato nella normativa.

inserire un riferimento per il raggruppamento delle registrazioni relative allo stesso contratto e per i corrispettivi periodici.

individuare automaticamente tutte le operazioni che superano la soglia di riferimento.

raggruppare le registrazioni relative allo stesso contratto calcolandone il valore complessivo; i contratti che non raggiungono la soglia prevista non saranno considerati.

calcolare l’ammontare nell’anno solare dei corrispettivi periodici; i corrispettivi periodici che non raggiungono la soglia prevista non saranno considerati.

eseguire modifiche di gruppo sulle registrazioni già effettuate o intervenire manualmente sulla singola registrazione.

generare il file da trasmettere all’Agenzia delle Entrate.

Opzione comunicazione 3000 euro

L’opzione per la comunicazione annuale delle operazioni IVA implementata in Mon Ami 3000 introduce alcune modifiche nelle finestre relative alle Controparti e alle Registrazioni IVA.

Oltre all’integrazione di funzioni esistenti sono state introdotte le funzioni Verifica registrazioni e Presentazione che si trovano nel menù Contabilità > Comunicazione 3000 euro.

Controparti

La finestra di gestione Clienti / Fornitori prevede la possibilità di impostare una particolare controparte come Persona fisica, informazione necessaria per la corretta esportazione dei dati.

Clienti / Fornitori - Dati persona fisica

Il flag indicato dalla freccia deve essere abilitato per tutti i clienti e fornitori che sono persone fisiche. Se il check è attivo sarà possibile indicare i dati relativi alla persona fisica tramite la finestra che appare premendo il tasto evidenziato nell’immagine.

I dati della persona fisica sono obbligatori anche per i soggetti esteri, in tal caso è necessario compilare il codice identificativo della nazione all’interno della tabella Nazioni ISO.

Un’altra modifica relativa alle controparti è la possibilità di impostare l’operazione predefinita che sarà proposta in fase di inserimento di una nuova registrazione.

Clienti / Fornitori - Dati persona fisica

Tramite il pulsante Altri dati presente in Collegamenti a tabelle si accede ad una sotto-finestra dove è possibile impostare il valore predefinito per la controparte.

Questa impostazione è fondamentale perché, oltre a rendere più veloce l’inserimento di nuove registrazioni, può essere utilizzata nell’apposita funzione di Verifica registrazioni per associare l’impostazione predefinita alle registrazioni già esistenti.

La funzione di verifica registrazioni è l'unica che consente di agire anche su registrazioni non modificabili manualmente (ad es. se sono state effettuate le stampe definitive del periodo).

Opzioni di inclusione/esclusione disponibili

Mon Ami 3000 consente di impostare diversi valori per quanto riguarda lo stato di inclusione/esclusione dei documenti nella procedura di calcolo ed esportazione dati. I valori possibili sono:

Automatica: il software include automaticamente la registrazione nella comunicazione se il suo valore supera la soglia stabilita dalla normativa.

Contratto: saranno considerati solo le registrazioni, legate ad uno stesso riferimento di contratto, il cui valore complessivo supera la soglia stabilita dalla normativa.

Corr. period.: questo valore deve essere impostato per raggruppare registrazioni relative a canoni pagati e/o incassati nell’anno solare come avviene, ad esempio, nel caso degli affitti.

Esclusa: la registrazione sarà sempre esclusa dalla comunicazione. Questo valore dovrà essere impostato ad esempio per tutte le registrazioni di corrispettivi eseguite prima di Luglio 2011 e in tutti gli altri casi stabiliti dal provvedimento.

Inclusa: la registrazione sarà sempre inclusa.

Non definita: questo valore può essere impostato per evidenziare le registrazioni per le quali non si è in grado di stabilire l’inclusione/esclusione; se anche una sola registrazione si trova in questo stato non sarà possibile inviare la comunicazione fintanto che non sia stato definito un valore valido.

Una volta attivata l’opzione, all’apertura di Mon Ami 3000, sarà eseguita automaticamente una procedura di aggiornamento che imposterà il valore Automatica in tutte le Controparti e Registrazioni IVA (inclusi i corrispettivi) già memorizzati nel gestionale.

La procedura di Contabilizzazione automatica documenti imposta in automatico nella registrazione il valore presente nell’anagrafica della controparte.

Registrazioni IVA

Clienti / Fornitori - Dati persona fisica

Il campo a scelta multipla evidenziato dalla freccia permette di specificare lo stato di inclusione della registrazione.

Se l’operatore imposta il valore Contratto o Corr. period. potrà indicare il riferimento relativo che collega le registrazioni tramite la finestra che appare premendo il tasto evidenziato nell’immagine accanto. Tramite il tasto di ricerca presente nella finestra “Dati contratto” l’utente potrà ricercare un contratto esistente relativo alla controparte e associarlo alla registrazione in esame.

Il riferimento al contratto è fondamentale perché consente al software di identificare tutte le registrazioni relative a ciascun contratto e calcolare il valore complessivo delle registrazioni collegate; se l’importo totale supera la soglia stabilita le registrazioni saranno incluse nella comunicazione, in caso contrario non saranno considerate.

La modifica delle impostazioni può essere eseguita da questa finestra solo se tutte le scadenze legate alla registrazione risultano “In scadenza” e se non sono state eseguite le stampe definitive; in caso contrario sarà possibile apportare modifiche alla registrazione tramite la funzione di Verifica registrazioni.

Verifica registrazioni

La funzione di Verifica registrazioni è stata implementata per consentire all’utente di controllare, ed eventualmente modificare, lo stato di ogni registrazione ai fini della comunicazione.

La funzione in esame consente di eseguire sia operazioni di gruppo sia di intervenire sulla singola registrazione.

Per maggiori dettagli consultare il topic Verifica registrazioni dedicato a questa funzione.

Il procedimento per eseguire una variazione massiva su più registrazioni è molto semplice:

1.Caricare le registrazioni specificando i filtri desiderati.
2.Selezionare le registrazioni da modificare.
3.Selezionare il valore da attribuire e cliccare sul tasto Applica modifiche.
4.Premere F8 per confermare.

Presentazione comunicazione

Tramite questa finestra è possibile eseguire la stampa e la generazione automatica del file per l’invio della comunicazione annuale IVA; il file sarà esportato con il nome Comunicazione3000euro_ANNO.txt e generato secondo le specifiche definite nel provvedimento.

Per maggiori dettagli consultare il topic Presentazione comunicazione 3000 euro dedicato a questa funzione.

Indicazioni operative per velocizzare l’aggiornamento delle controparti e delle registrazioni

Tramite la funzione Variazione controparti presente in “Funzioni di servizio > Elaborazione dati” è possibile eseguire modifiche a interi gruppi di clienti e fornitori. L’attivazione dell’opzione introduce nella funzione in oggetto una nuova operazione di gruppo che consente di modificare il valore predefinito relativo alla comunicazione 3000 euro.

Dopo la variazione delle controparti è possibile modificare rapidamente le Registrazioni tramite la funzione di Verifica registrazioni descritta in precedenza utilizzando la seguente procedura:

Premere F9, senza indicare filtri, per caricare TUTTE le Registrazioni presenti nel periodo indicato.

Selezionare tutte le Registrazioni caricate e impostare, come operazione di gruppo, il valore Impostazione controparte per allineare le registrazioni al valore presente nell’anagrafica.

Una volta impostato il valore presente nell’anagrafica della controparte è possibile riutilizzare la stessa funzione per escludere, ad esempio, i corrispettivi emessi prima di Luglio 2011 e modificare le singole registrazioni secondo quanto indicato nel provvedimento.

Annotazioni generali

Per eseguire correttamente l’esportazione, nel caso in cui siano state registrate delle operazioni con soggetti esteri, sarà necessario inserire nella tabella Nazioni ISO il Codice di stato reperibile nell’Elenco dei Paesi e Territori esteri contenuto nelle istruzioni per la compilazione del modello UNICO di dichiarazione dei redditi.